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상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법을 오늘 포스팅에서 자세히 정리하여 다음에서 알려드리겠습니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법
상속인별 상속재산 및 평가명세서는 상속세 신고 시 필수적으로 제출해야 하는 문서로, 상속인별로 상속받은 재산의 종류와 평가액을 명확히 기재하는 데 사용됩니다. 이 서식은 상속세 과세표준을 산출하고 상속인 간 재산 분배를 명확히 하기 위해 중요한 역할을 합니다. 이번 포스팅에서는 양식 다운로드 방법부터 작성법까지 자세히 설명하겠습니다.
1. 양식 다운로드 방법
상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식은 국세청 홈페이지에서 쉽게 다운로드할 수 있습니다. 다음의 절차를 따라 진행하세요:
1. 국세청 홈페이지 접속
국세청 공식 홈페이지(https://www.nts.go.kr)에 접속합니다.
2. 민원/서식 메뉴 클릭
상단 메뉴에서 민원/서식을 선택합니다.
3. 서식 검색
검색창에 "상속인별 상속재산 및 평가명세서" 또는 "별지 제9호서식 부표 2"를 입력합니다.
4. 양식 다운로드
검색 결과에서 관련 서식을 선택하여 PDF 또는 한글(HWP) 파일 형식으로 저장합니다. 필요 시 작성 지침도 함께 다운로드하면 유용합니다.
5. 세무서 방문
인터넷 사용이 어려운 경우 가까운 세무서를 방문하여 서식 인쇄본을 받을 수도 있습니다.
2. 양식을 작성하기 전 준비 사항
양식을 작성하기 전에는 아래와 같은 자료를 미리 준비해야 작성이 원활합니다:
1. 피상속인 관련 자료
o 부동산 등기부등본
o 금융자산 내역서(예금잔액 증명, 계좌 내역)
o 주식 평가보고서
o 가상자산 소유 내역
2. 상속인 정보
o 가족관계증명서
o 주민등록등본
o 상속 협의분할서(필요 시)
3. 공제 항목 관련 자료
o 장례비용 영수증
o 채무 증빙 자료(대출 계약서, 납부 내역 등)
4. 국외 자산 관련 자료
o 국외 부동산 소유 증명서
o 외국 금융기관 계좌 내역
3. 작성법 상세 설명
가. 상속인별 상속현황
1. 피상속인과의 관계
o 상속인을 기준으로 피상속인과의 관계를 작성합니다.
예: 아버지가 사망한 경우 아들은 "자", 배우자는 "배우자"로 기재.
2. 법정상속 지분율
o 민법에 따라 정해진 상속 비율을 작성합니다.
예: 상속인이 배우자와 자녀 2명일 경우, 배우자는 50%, 자녀는 각각 25%.
3. 법정상속 재산가액
o 상속재산 총액에서 공제 항목을 차감한 금액에 상속인의 법정 지분율을 곱하여 계산합니다.
4. 실제상속 지분율
o 상속인 간 협의분할에 따라 실제 상속받은 비율을 작성합니다. 협의분할서 첨부가 필수입니다.
5. 실제상속 재산가액
o 협의분할로 결정된 재산가액을 기재하며, 상속인이 실제 취득한 금액을 작성합니다.
나. 상속인별 상속재산명세
1. 재산구분코드 및 재산종류코드
o 재산구분코드: 상속 재산의 성격에 따라 코드를 입력합니다.
예: 상속인이 직접 상속받은 재산은 A11, 비과세재산(금양임야)은 B11.
o 재산종류코드: 상속 재산의 종류에 따라 코드를 선택합니다.
예: 순수토지는 02, 비상장 유가증권은 10.
2. 재산의 구체적 정보
o 부동산은 소재지(주소)를, 유가증권은 발행 법인명을 기재합니다.
o 금융자산의 경우 계좌번호, 관련 금융기관 정보를 입력합니다.
3. 수량과 평가가액
o 재산의 수량(면적, 주식 수량 등)과 단가를 곱해 평가가액을 산출합니다.
o 부동산은 기준시가, 감정가액, 매매사례가액 등으로 평가합니다.
4. 국외 자산 여부 및 국가명
o 국외 자산은 국외 여부를 체크(✔)하고 국가명을 작성합니다.
o 국외 부동산은 영문 주소를 기재하며, 관련 증빙 자료를 반드시 첨부합니다.
5. 비과세 재산 및 과세가액 불산입 항목
o 금양임야, 공공단체 유증 재산 등 비과세 항목을 작성합니다.
o 공익법인 출연재산과 공익신탁 재산은 과세가액에서 불산입됩니다.
6. 가산되는 증여재산가액
o 상속개시 전 증여된 재산(창업자금, 가업승계 등)을 포함하여 작성합니다.
4. 작성 시 유의사항
1. 평가기준 준수
o 상속재산의 평가는 상속세법에서 정한 기준에 따라 진행해야 합니다.
o 매매사례가액, 기준시가, 감정가액 등을 활용하며, 적절한 평가 방법을 사용해야 합니다.
2. 국외 자산 명확히 작성
o 국외 자산은 반드시 소재 국가명과 상세 주소를 기재하며, 증빙 자료를 제출해야 합니다.
3. 협의분할 증빙자료 첨부
o 협의분할서를 제출하지 않으면 실제상속 지분율과 재산가액이 인정되지 않을 수 있습니다.
4. 공제 항목 증빙 자료 철저 준비
o 장례비용, 채무 등 공제 가능한 항목은 관련 증빙 자료를 철저히 준비해야 공제를 받을 수 있습니다.
5. 신고 기한 준수
o 신고 기한을 넘기면 불이익(가산세)이 발생할 수 있으므로, 기한 내 제출이 중요합니다.
5. 작성 중 실수 방지 및 팁
1. 국세청 제공 작성방법 확인
o 국세청에서 제공하는 작성 지침서를 참고하여 올바르게 작성합니다.
2. 전문가의 도움 받기
o 세무사나 회계사의 검토를 받으면 실수를 줄이고 효율적으로 작성할 수 있습니다.
3. 반복 점검
o 작성 완료 후 제출 전 모든 내용을 다시 확인하여 오류를 방지합니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서는 상속세 신고를 위해 반드시 작성해야 하는 서식으로, 상속인의 상속 지분과 재산을 명확히 기재하여 과세표준을 산출하는 데 사용됩니다. 국세청 홈페이지를 통해 양식을 다운로드하고, 정확한 자료 준비와 체계적인 작성을 통해 신고 과정을 원활히 진행하시기 바랍니다. 필요시 전문가의 도움을 받아 불필요한 오류와 세금 부담을 최소화하세요.
오늘 포스팅은 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법을 포스팅 작성시점에서 최대한 최신정보로 상세히 정리하려고 합니다. 세무업무는 복잡하고 다양한 세법과 규정을 따라야 하며, 정확한 세금 신고와 세금 납부 과정이 요구되는 분야입니다. 이런 복잡한 과정에서 세무사의 도움을 받는 것은 매우 유용한 선택입니다. 세무사는 전문적인 지식과 경험을 바탕으로 다양한 세무 업무를 처리하며, 다음과 같은 이유로 세무사를 통하면 많은 장점을 누릴 수 있습니다.
1. 전문적인 지식과 경험: 세무사는 세법과 규정을 깊이 이해하고 최신 정보를 항상 업데이트하여 제공합니다. 이들은 복잡한 세무규정을 해석하고 적용하는데 노력하며, 다양한 세무상황에 대처하는 데 높은 전문성을 가지고 있습니다.
2. 정확한 세금 신고: 세무사는 공식적인 세금 신고서류 작성을 도와주며, 정확한 정보를 제출하도록 도와줍니다. 이로써 오류와 실수를 방지하고, 세금 신고 과정에서 발생할 수 있는 문제를 예방할 수 있습니다.
3. 세법 준수: 세무사는 세법을 준수하며 세금 납세를 최적화하는 방법을 제시합니다. 세법을 준수하면서도 세금 부담을 최소화하는 전략을 구축하여 합법적인 세금 절약을 도모할 수 있습니다.
4. 시간과 노력 절약: 세무업무는 많은 시간과 정밀한 노력을 요구하는 작업입니다. 세무사의 도움을 받으면 복잡한 과정을 전문가가 처리해주기 때문에 시간과 노력을 절약할 수 있습니다.
5. 세무 분쟁 대응: 세무사는 세무 분쟁이 발생할 경우 클라이언트의 이익을 위해 대응하는 데 도움을 줍니다. 세무 다툼이나 분쟁 시에 세무사가 중재하여 합리적인 해결책을 찾아줄 수 있습니다.
6. 개인 맞춤형 조언: 세무사는 개인의 재정 상황과 목표를 고려하여 맞춤형 조언을 제공합니다. 이로써 개인의 세무전략을 최적화하며 미래를 계획할 수 있습니다.
세무사를 통해 세무업무를 처리함으로써, 정확하고 효율적인 세금 관리를 할 수 있으며, 불필요한 법적 문제를 회피할 수 있습니다. 세무사의 전문적인 도움을 받아 세무 분야에서 높은 신뢰성과 안정성을 확보하는 것은 중요한 결정입니다.
오늘 정리하여 알려드린 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법은 국세청 홈페이지에서 가장 최신 정보를 확인하고 정리하였습니다. 하지만 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법은 향후 사정상 변할 수 있으니 해당 포스팅은 참고용으로만 보시고 가장 최신 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법은 포스팅 본문에 남긴 국세청 홈페이지를 참고해 주시기 바랍니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법을 다음과 같이 정리하여 알려드립니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법
상속세 및 증여세법 시행규칙 [별지 제9호서식 부표 2] 작성 안내
상속인별 상속재산 및 평가명세서는 상속세 신고에서 필수적으로 작성해야 하는 문서로, 상속인별 상속재산의 내용과 평가가액을 체계적으로 정리하여 세무 당국에 제출하는 데 사용됩니다. 이 서식은 상속인 간 상속 분배를 명확히 하고 과세 기준을 정확히 정하는 데 중대한 역할을 합니다. 아래에서는 양식의 구성, 작성법, 주요 항목, 유의사항 등을 상세히 설명하여 신고 과정에서의 오류를 줄이고 신고자가 효율적으로 작업할 수 있도록 돕겠습니다.
1. 서식의 기본 구성
이 서식은 크게 두 가지 섹션으로 나뉩니다.
가. 상속인별 상속현황
· 상속인의 법정상속 지분율과 실제 상속 지분율, 해당 재산가액 등을 작성합니다.
· 상속인 간 협의분할로 인해 발생하는 실제 상속 비율과 재산 가액 차이를 명확히 기재해야 합니다.
나. 상속인별 상속재산명세
· 상속재산의 종류, 소재지, 평가가액 등을 상세히 작성합니다.
· 각 재산은 평가 기준에 따라 가치를 산출하여 명세서에 기재합니다.
2. 주요 항목별 작성법
가. 상속인별 상속현황
1. 피상속인과의 관계
o 상속인을 기준으로 작성합니다.
o 예: 아버지가 사망하여 아들이 상속받는 경우 "자"로 표기.
2. 법정상속 지분율
o 상속인의 법정 지분을 총 상속 지분으로 나눈 비율로 작성합니다.
o 예: 상속인이 배우자와 자녀 2명이라면, 배우자는 50%, 자녀는 각각 25%로 작성.
3. 법정상속 재산가액
o 상속세과세가액계산명세서(부표 1)의 총상속재산가액과 증여재산가액에서 공제 가능한 금액을 차감한 후, 상속인의 법정 지분율을 곱해 산출된 금액을 입력합니다.
4. 실제상속 지분율 및 재산가액
o 상속인 간 협의분할에 따라 취득한 실제 지분율과 재산가액을 작성합니다.
o 협의분할서 또는 관련 증빙자료를 반드시 첨부해야 합니다.
나. 상속인별 상속재산명세
1. 재산구분코드와 재산종류코드
o 재산구분코드: 상속재산의 성격에 따라 코드를 선택합니다.
예: 상속인이 상속받은 재산은 A11, 비과세재산(금양임야)은 B11.
o 재산종류코드: 재산의 종류를 나타내는 코드로, 부동산, 유가증권, 금융자산 등이 해당됩니다.
예: 순수 토지는 02, 비상장 유가증권은 10.
2. 재산의 세부 정보
o 소재지 및 법인명: 부동산의 경우 소재지 번지수를, 유가증권은 발행 법인의 이름을 기재합니다.
o 사업자등록번호/계좌번호: 유가증권은 발행 법인의 사업자등록번호, 금융자산은 계좌번호를 입력합니다.
3. 수량과 평가가액
o 재산의 수량(면적, 주식 수량 등)과 단가를 곱하여 평가가액을 산출합니다.
o 부동산은 매매사례가액, 감정가액, 기준시가 등으로 평가하며, 각 재산의 평가 기준에 맞는 값을 입력해야 합니다.
4. 국외 자산 여부 및 국가명
o 국외 자산의 경우 국외 여부를 체크(✔)하고, 해당 국가명을 명시합니다.
o 국외 부동산은 영문 주소를 작성하며, 필요 시 현지 언어를 사용합니다.
5. 합계 항목
o 작성된 모든 재산의 평가가액을 합산하여 총 상속재산가액을 계산합니다.
o 비과세재산가액, 과세가액 불산입액, 가산하는 증여재산가액 등을 추가로 작성합니다.
3. 작성 전 준비사항
1. 피상속인의 재산 관련 서류 준비
o 부동산 등기부등본
o 금융자산 내역서
o 주식평가보고서 등
2. 공제 항목 증빙자료
o 장례비용 영수증
o 채무 관련 계약서
3. 국외 자산 증빙자료
o 해외 부동산 소유 증명, 외국 금융기관 계좌 내역
4. 협의분할 증빙자료
o 상속인 간 협의분할서
4. 작성 시 유의사항
1. 평가기준 준수
o 재산의 가치는 상속세 및 증여세법에서 규정한 평가 기준에 따라 정확히 산출해야 합니다.
o 매매사례가액, 감정가액, 기준시가 등을 활용.
2. 국외 자산 명확히 작성
o 국외 자산은 소재 국가명과 관련 세부 정보를 반드시 포함해야 합니다.
3. 협의분할 자료 첨부
o 협의분할서를 작성하여 제출하지 않으면 실제 상속 지분율이 인정되지 않을 수 있습니다.
4. 공제 항목 명확히 구분
o 장례비용, 채무, 공익법인 출연 재산 등은 정확히 구분하고 증빙자료를 철저히 준비합니다.
5. 실수 방지 및 작성 팁
· 작성 지침 참고: 국세청이 제공하는 작성방법 안내서를 참고하여 항목별 요건을 확인합니다.
· 세무 전문가 도움: 복잡한 상속 구조나 대규모 자산이 포함된 경우 세무사의 도움을 받는 것이 유리합니다.
· 사전 검토 철저: 제출 전 작성 내용을 꼼꼼히 검토하여 오류를 방지합니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서는 상속세 신고의 핵심 서식 중 하나로, 각 상속인의 상속 지분과 재산 명세를 명확히 작성해야 합니다. 신고자는 세법에 따른 평가 기준과 작성 지침을 철저히 따르고, 협의분할과 공제 항목 증빙자료를 완벽히 준비해야 합니다. 필요시 세무 전문가의 도움을 받아 오류를 최소화하고, 신고를 원활히 진행하시기 바랍니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법 관련 FAQ
상속인별 상속재산 및 평가명세서는 상속세 신고를 위해 작성해야 하는 중요한 서식으로, 상속인 각자가 상속받은 재산의 종류와 평가액을 명확히 기록합니다. 이 서식은 국세청에서 제공하며, 작성 방법에 대한 많은 질문이 있습니다. 아래에서 양식 다운로드 방법과 작성법 관련 FAQ를 상세히 설명하겠습니다.
1. 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식은 어디서 다운로드할 수 있나요?
양식은 국세청 홈페이지에서 다운로드할 수 있습니다.
1. 국세청 홈페이지(https://www.nts.go.kr)에 접속합니다.
2. 메뉴에서 민원/서식 항목을 클릭합니다.
3. 검색창에 "상속인별 상속재산 및 평가명세서" 또는 "별지 제9호서식 부표 2"를 입력합니다.
4. 검색 결과에서 양식을 PDF 또는 HWP 파일 형식으로 저장합니다.
5. 양식 다운로드가 어렵다면, 가까운 세무서를 방문하여 인쇄된 서식을 받을 수도 있습니다.
2. 양식을 언제 작성해야 하나요?
양식은 상속세 신고 시 필수적으로 작성해야 하며, 상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 제출해야 합니다.
· 상속재산이 많거나 복잡한 경우, 기한 내 작성하지 않으면 신고 불성실 가산세와 납부 지연 가산세가 부과될 수 있으므로 반드시 신고 기한을 준수해야 합니다.
3. 양식을 작성하기 전 준비해야 할 서류는 무엇인가요?
1. 피상속인 관련 자료
o 부동산 등기부등본
o 금융자산 내역(예금잔액증명서, 계좌내역 등)
o 주식평가 보고서
o 가상자산 관련 내역
2. 공제 항목 증빙자료
o 장례비용 영수증
o 채무 증빙(대출 계약서, 상환 내역)
3. 국외 자산 관련 자료
o 국외 부동산 소유 증명
o 외국 금융기관 계좌 내역
4. 상속인 정보
o 가족관계증명서
o 협의분할서
4. 상속인별 법정상속 지분율과 실제상속 지분율은 무엇인가요?
· 법정상속 지분율: 민법상 정해진 상속분에 따른 지분율입니다. 예를 들어, 상속인이 배우자와 자녀 2명일 경우 배우자는 50%, 자녀는 각각 25%입니다.
· 실제상속 지분율: 협의분할을 통해 상속인 간 재산 분배가 결정된 비율입니다. 상속인들이 협의하여 합의된 비율에 따라 작성합니다. 협의분할서가 필수로 첨부되어야 합니다.
5. 상속재산의 평가 기준은 무엇인가요?
상속재산은 상속개시일(사망일) 현재의 시가를 기준으로 평가합니다.
· 시가를 확인할 수 없으면 감정평가액, 기준시가 등 보충적 평가 방법을 사용합니다.
· 각 평가 기준에 따라 다음 코드를 입력합니다:
o 매매거래가액: 01
o 감정가액: 02
o 기준시가: 08
6. 국외 자산은 어떻게 작성해야 하나요?
국외 자산은 반드시 서식에 국외 자산 여부를 체크(✔)하고, 소재 국가명을 기입해야 합니다.
· 국외 부동산: 해당 주소를 영문으로 작성하거나, 필요 시 현지 언어를 사용합니다.
· 국외 금융자산: 계좌번호와 금융기관명을 입력합니다.
· 국외 자산에 대한 소유 증빙 자료를 반드시 첨부해야 하며, 이를 통해 과세 대상 여부를 확인받아야 합니다.
7. 비과세 재산과 과세가액 불산입 항목은 무엇인가요?
1. 비과세 재산: 법적으로 상속세 과세 대상에서 제외되는 재산으로, 금양임야, 공공단체 유증 재산 등이 포함됩니다.
o 금양임야: B11, 공공단체 유증: B12로 코드를 입력합니다.
2. 과세가액 불산입: 공익법인 출연재산, 공익신탁 재산 등이 포함되며, 이를 정확히 작성하면 과세 가액에서 제외됩니다.
o 공익법인 출연재산: B21, 공익신탁 재산: B22.
8. 협의분할이란 무엇이며, 작성 시 주의사항은 무엇인가요?
협의분할은 상속인들이 상속재산을 어떻게 나눌지 합의한 내용을 말합니다.
· 협의분할서를 작성하여 각 상속인이 실제 상속받은 재산과 지분율을 명확히 기록해야 합니다.
· 협의분할서가 없으면 법정상속 지분율에 따라 작성해야 하며, 이는 법적 효력을 갖습니다.
9. 상속재산 구분코드와 종류코드는 어떻게 작성하나요?
1. 재산구분코드: 재산의 성격에 따라 코드를 선택합니다.
o 상속인이 직접 상속받은 재산: A11
o 비과세재산(금양임야): B11
2. 재산종류코드: 재산의 종류에 따라 코드를 입력합니다.
o 순수토지: 02, 비상장 유가증권: 10, 가상자산: 13
10. 작성 중 실수를 방지하려면 어떻게 해야 하나요?
1. 국세청 작성 지침 확인: 국세청에서 제공하는 작성방법 안내서를 참고하여 작성합니다.
2. 세무 전문가 도움: 복잡한 재산 구조를 가진 경우, 세무사나 회계사의 검토를 받는 것이 안전합니다.
3. 반복 점검: 작성 후 각 항목을 철저히 점검하여 오류를 최소화합니다.
4. 필수 서류 첨부: 모든 증빙 자료를 누락 없이 제출해야 합니다.
상속인별 상속재산 및 평가명세서는 상속세 신고의 중요한 부분으로, 각 상속인의 상속 지분과 재산 명세를 명확히 기록해야 합니다. 작성 시 필요한 자료를 철저히 준비하고 국세청 지침을 준수해야 하며, 필요할 경우 전문가의 도움을 받아 오류를 최소화하는 것이 중요합니다. 정확한 작성과 신고를 통해 불필요한 세금 부담을 줄이고 상속 절차를 원활히 진행하시기 바랍니다.
오늘 정리하여 알려드린 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법은 가장 최신 정보를 국세청 홈페이지를 참고하여 정리하였음을 알려드립니다. 하지만 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법은 향후 사정에 따라 변할 수 있으니 해당 포스팅은 참고용으로만 보시고 가장 최신 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법은 포스팅 본문에 남긴 국세청 홈페이지를 참고해 주시기 바랍니다. 이상으로 상속인별 상속재산 및 평가명세서 양식 다운로드, 작성법에 대해서 자세히 정리하여 알려드렸습니다. 이해에 조금이라도 도움이 되었길 바랍니다.